Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate cere criterii de risc verificabile în cazul rambursării TVA

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe şi Audit (PACT) avertizează autorităţile că, în forma propusă privind combaterea fraudei în materie de TVA, criteriile analizate nu identifică frauda, ci selectează comportamente economice legitime, iar fiecare grup de criterii reproduce un mecanism pe care fie legiuitorul român, fie Curtea de Justiţie a UE l-a demontat deja, transmite Agerpres.

Conform unui comunicat, PACT a transmis Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) şi Ministerului Finanţelor, în temeiul Legii nr. 52/2003, o analiză tehnică asupra criteriilor de risc propuse pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare.

Prima zonă semnalată de antreprenorii din contabilitate priveşte criteriile nr. 1-3, referitoare la acţionari, asociaţi şi administratori. Textele propuse nu prevăd niciun prag de participare la capital şi nicio condiţie privind exercitarea efectivă a administrării: chiar şi un asociat minoritar de 10-15%, fără putere reală de decizie şi care nu este „afiliat” în sensul Codului fiscal, poate influenţa încadrarea societăţii în categoria de risc, precizează PACT.

În cazul criteriului 2, această încadrare poate apărea indirect, prin legătura unui asociat sau administrator cu o altă societate înscrisă în baza de date de risc, chiar dacă persoana respectivă nu figurează ea însăşi în această evidenţă. PACT atrage atenţia că o logică similară a fost utilizată în trecut prin Formularul 088, abrogat în 2017, iar proiectul actual riscă să o readucă într-o formă mai extinsă, cu efect asupra fiecărui decont de rambursare.

„România a mai utilizat un mecanism care evalua compania prin profilul asociaţilor şi administratorilor şi prin legăturile lor cu alte firme: Formularul 088. A fost abandonat în 2017, tocmai pentru sarcinile administrative excesive pe care le genera. Nu este o soluţie să reconstruim aceeaşi logică, într-o formă mai severă, aplicată recurent la fiecare rambursare. Riscul fiscal trebuie legat de faptă, de control efectiv şi de operaţiunile analizate”, a declarat Oana Luca, vicepreşedintă PACT, citată în comunicat.

Analiza PACT semnalează probleme şi în celelalte trei grupe de criterii analizate. Criteriile 5-7 transformă în risc regularizări de TVA impuse chiar de lege – precum pro-rata anuală sau ajustările pentru bunuri de capital -, creşteri ale rambursării generate de investiţii sau exporturi şi corectarea propriilor erori, fără niciun prag numeric, deşi legiuitorul a definit deja „diferenţa semnificativă” în alt context: minimum 20% şi, cumulativ, minimum 5.000 lei.

„Avem deja instrumentele digitale necesare – D406, RO e-Factura – pentru a concilia datele înainte ca o diferenţă explicabilă să fie transformată într-un semnal de risc. Obiectivul comun trebuie să fie un filtru care identifică frauda, fără să penalizeze activitatea economică legitimă. Acest lucru este posibil cu instrumentele existente, dacă analiza se bazează pe praguri clare, faptă proprie, cauzalitate şi posibilitatea efectivă de contestare”, a declarat Loredana Mihăilă, membru fondator PACT.

Patronatul propune cuantificarea clară a tuturor pragurilor de „semnificativ” şi „frecvenţă ridicată”, concilierea obligatorie cu D406/SAF-T înainte de orice încadrare la risc şi transformarea criteriilor automate în indicii care să fie evaluate individual, în funcţie de cauzalitate. Organizaţia solicită, de asemenea, respectarea dreptului contribuabilului de a fi ascultat, comunicarea oricărei înscrieri în baza de date printr-un act administrativ contestabil şi neaplicarea noilor reguli deconturilor aflate deja în curs de soluţionare.

PACT a solicitat o dezbatere publică înainte de adoptarea formei finale a ordinului, având în vedere amploarea modificării şi termenul de doar 10 zile calendaristice de consultare, în plin sezon estival.

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe şi Audit reprezintă profesionişti şi antreprenori din domeniul contabilităţii, fiscalităţii şi auditului, este membru al Federaţiei FICSIMM şi afiliat Confederaţiei Concordia.